一、2026年增值税税率表来了
1、 2026年商业用房增值税税率调整为3%，主要针对商业房产出租业务。
政策背景与调整内容根据2026年增值税税率调整政策，商业房产出租的增值税税率从原有的5%降至3%。此次调整属于国家结构性减税措施的一部分，旨在降低企业运营成本，促进商业租赁市场活跃度。政策明确将“商业房产出租”纳入简易计税范围，适用3%征收率，且纳税人可选择按差额或全额计税，进一步优化了税收计算方式。
适用范围与条件适用对象：以经营租赁方式出租商业用房的企业或个人，包括写字楼、商铺、仓库等非住宅类房产。计税方式：纳税人可选择按“差额计税”（租金收入扣除购置或改建成本后的余额）或“全额计税”（直接以租金收入为计税依据），但需保持计税方法的一致性，不得随意变更。特殊情形：若商业用房用于居住（如长租公寓），可能适用住房租赁增值税优惠政策（如1.5%税率），但需满足当地政策对“居住用途”的认定标准。政策影响与意义企业负担减轻：以年租金100万元的商业房产为例，税率下调后，增值税支出从5万元降至3万元，直接降低20%的税负成本。市场活力提升：减税政策可能推动房东降低租金或投资改造房产，间接惠及租户，促进商业生态良性循环。操作简化：简易计税方法减少了进项税额抵扣等复杂环节，尤其适合中小企业或个人房东，降低了合规成本。注意事项纳税人需关注地方税务机关的补充规定，例如是否要求备案或提供成本凭证以享受差额计税优惠。此外，政策调整不涉及商业用房销售环节的增值税（销售仍按9%税率执行），需区分租赁与销售业务的税务处理。，员工为雇主提供取得工资薪金的服务
2026年增值税税率维持13%、9%、6%三档基本税率，同时对免税政策、视同销售、进项抵扣等规则作出调整。具体内容如下：2、13%税率：适用于销售货物、加工修理修配服务（原“加工修理修配劳务”归入服务范畴，名称调整但税率不变）。9%税率：覆盖交通运输、建筑、基础电信、不动产租赁与转让、土地使用权转让等服务。6%税率：适用于其他现代服务、生活服务、金融服务（贷款服务除外）等。二、免税政策调整
3、取消免税项目：原“避孕药品和用具”的免税政策被取消，需按适用税率缴纳增值税。保留免税范围：农业生产者销售自产农产品、古旧图书、残疾人组织进口的物品等免税政策维持不变。三、视同销售情形缩减视同销售行为从多项缩减为4种核心情形，包括：
4、无偿转让货物或无形资产（用于公益事业或社会公众的除外）；无偿提供服务（用于公益事业或社会公众的除外）；单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务（但用于公益事业或社会公众的除外）；将货物交付其他单位或个人代销等。四、进项抵扣规则优化
5、删除限制：原“贷款服务不得抵扣进项税额”的限制被取消，但餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务仍不得抵扣。适用范围：纳税人购进货物、服务、无形资产或不动产支付或负担的增值税额，符合条件的均可抵扣（除明确禁止项目外）。五、新增不征税项目
6、征收补偿收入：因国家征收征用取得补偿及赔偿金，不征收增值税。员工服务：员工为雇主提供取得工资薪金的服务，不征收增值税。六、简易计税与征收率
7、简易计税征收率：定为3%，适用于小规模纳税人及一般纳税人选择简易计税的情形。5%征收率：是否保留需待后续政策明确，目前未作调整。七、小规模纳税人标准年应税销售额标准为500万元（含本数），未超过该标准的纳税人可选择按简易计税方法纳税。